Şirket Giderleri Nelerdir? Hangi Giderler Vergiden Düşülür? 2026

Şirket giderleri, bir işletmenin faaliyetlerini yürütmek, gelir elde etmek ve mevcut faaliyetini sürdürebilmek amacıyla yaptığı harcamaları ifade eder. İş yeri kirasından personel ücretlerine, elektrik ve internet faturalarından reklam harcamalarına kadar işletmelerin faaliyetleri sırasında çok sayıda gider ortaya çıkabilir.

Ancak şirket tarafından yapılan her harcamanın doğrudan vergi matrahından düşülmesi mümkün değildir. Bir harcamanın ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilmesi için vergi mevzuatında belirtilen şartları taşıması gerekir.

Gelir Vergisi Kanunu'nun 40'ıncı maddesinde ticari kazancın tespitinde indirilebilecek giderler düzenlenmiştir. Kurumlar vergisi mükelleflerinin safi kurum kazancının belirlenmesinde de ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde ticari kazancın tespitine ilişkin kurallar dikkate alınmaktadır.

Bu nedenle “şirket adına yapılan her ödeme vergiden düşülür” şeklindeki yaklaşım doğru değildir. Harcamanın işletmenin faaliyetiyle ilişkisi, niteliği, belgelendirilmesi ve mevzuatta bulunan özel sınırlamalar birlikte değerlendirilmelidir.

Şirket Gideri Nedir?

Şirket gideri veya işletme gideri, genel olarak ticari faaliyetin yürütülmesi sırasında ortaya çıkan ve kazancın elde edilmesi veya devam ettirilmesiyle ilişkili harcamalardır.

Örneğin bir işletmenin ofis kirası, çalışanlarına ödediği ücretler, faaliyetinde kullandığı yazılımlar, elektrik giderleri veya ürünlerinin tanıtımı için yaptığı reklam harcamaları faaliyetle bağlantılı işletme giderleri arasında değerlendirilebilir.

Ancak giderin şirket tarafından ödenmiş olması tek başına yeterli değildir. Harcamanın ticari faaliyetle bağlantısının bulunması gerekir.

Bir Giderin Vergiden Düşülebilmesi İçin Hangi Şartlar Gerekir?

Bir işletme giderinin ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilmesi için harcamanın niteliğine göre farklı şartlar bulunabilir. Genel yaklaşım açısından bazı temel kriterler öne çıkmaktadır.

Gider İşletmenin Faaliyetiyle İlgili Olmalıdır

Harcama ile işletmenin ticari faaliyetinin yürütülmesi arasında bağlantı bulunmalıdır.

Örneğin bir yazılım şirketinin çalışanlarının kullandığı bilgisayar programları faaliyetle ilişkili olabilirken, şirket sahibinin tamamen kişisel kullanımına yönelik bir harcama aynı şekilde değerlendirilemez.

Kazancın Elde Edilmesi veya Sürdürülmesiyle İlişkili Olmalıdır

Gelir Vergisi Kanunu'nda ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin indirilebileceği belirtilmektedir.

Bu nedenle gider ile ticari faaliyet arasında makul bir illiyet bağının bulunması önemlidir.

Gider Belgelendirilebilmelidir

Vergi kayıtlarına alınacak işlemlerin Vergi Usul Kanunu kapsamında gerekli belgelerle tevsik edilmesi temel kurallardan biridir.

Fatura, e-Fatura, e-Arşiv Fatura, serbest meslek makbuzu, gider pusulası veya işlemin niteliğine göre mevzuatta kabul edilen diğer belgeler bu açıdan önem taşır.

Bir ödemenin banka hesabından yapılmış olması, her durumda tek başına o harcamanın vergi mevzuatı açısından gider kabul edilmesini sağlamaz.

Kanunen Kabul Edilmeyen Bir Gider Olmamalıdır

Bazı harcamalar muhasebe kayıtlarında gider niteliğinde görünmesine rağmen vergi matrahının hesaplanmasında indirilemez.

Bu tür harcamalar kanunen kabul edilmeyen gider, yaygın kullanılan kısaltmasıyla KKEG olarak değerlendirilir.

Kanunen kabul edilmeyen giderlerin kapsamı ayrı bir vergisel konu olduğundan her harcamanın kendi niteliğine göre incelenmesi gerekir.

Şirketlerde Hangi Giderler Vergiden Düşülebilir?

İşletmenin faaliyet alanına ve harcamanın niteliğine göre gider çeşitleri değişebilir. Aşağıdaki başlıklar ticari faaliyetlerde sık karşılaşılan gider gruplarını göstermektedir.

İş Yeri Kirası Gider Olarak Gösterilebilir mi?

İşletmenin faaliyetini yürüttüğü ofis, mağaza, depo, atölye, fabrika veya diğer iş yerleri için ödediği kira bedelleri, gerekli şartların bulunması halinde ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilir.

Kiralamanın niteliğine ve kiraya verenin durumuna bağlı olarak kira ödemelerinde gelir vergisi stopajı gibi başka vergisel yükümlülükler de gündeme gelebilir.

Dolayısıyla kira bedelinin gider niteliği ile kira ödemesi üzerinden doğabilecek stopaj yükümlülüğü birbirinden ayrı değerlendirilmelidir.

Elektrik, Su, Doğalgaz ve İnternet Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin faaliyet gösterdiği iş yerine ilişkin elektrik, su, doğalgaz, internet ve benzeri giderler, ticari faaliyetle ilgili olmaları şartıyla genel işletme giderleri kapsamında değerlendirilebilir.

Örneğin bir mağazanın elektrik tüketimi veya bir dijital ajansın iş yerinde kullandığı internet hizmeti ticari faaliyetin yürütülmesiyle doğrudan ilişkili olabilir.

İş yeri ile kişisel yaşam alanının aynı olduğu durumlarda ise harcamanın ticari faaliyetle ilgili kısmının belirlenmesi ayrıca önem taşır.

Telefon Giderleri Şirket Gideri Olabilir mi?

İşletmenin faaliyetinde kullanılan telefon ve iletişim giderleri, faaliyetle bağlantılı oldukları ölçüde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Şirket çalışanlarına iş amacıyla tahsis edilen telefon hatları veya işletmenin müşteri ve tedarikçilerle iletişim amacıyla kullandığı hatlar buna örnek gösterilebilir.

Telefonun hem kişisel hem ticari amaçla kullanıldığı durumlarda harcamanın işletmeyle bağlantısının değerlendirilmesi gerekir.

Personel Maaşları Gider Olarak Gösterilebilir mi?

İşletmede çalışan personele yapılan ücret ödemeleri, ticari faaliyetin yürütülmesi kapsamında önemli gider kalemlerinden biridir.

Gelir Vergisi Kanunu'nda çalışanların iş yerindeki bazı iaşe, ibate, tedavi, ilaç, sigorta primi ve mevzuatta belirtilen diğer personel giderlerine ilişkin hükümler de bulunmaktadır.

Personel giderlerinin muhasebeleştirilmesinde ücret, SGK primi, gelir vergisi ve damga vergisi gibi unsurlar ayrı ayrı dikkate alınabilir.

SGK Primleri Şirket Gideri midir?

İşveren tarafından çalışanlar için ödenen ve mevzuat kapsamında gider niteliğinde bulunan sosyal güvenlik primleri, şartları dahilinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak primlerin hangi dönemde gider yazılabileceği ve ödenme şartları bakımından sosyal güvenlik ve vergi mevzuatındaki özel düzenlemelerin dikkate alınması gerekir.

Yemek Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Çalışanlara sağlanan yemek imkanları, iş yerinde yemek verilmesi, yemek kartı kullanılması veya nakit yemek bedeli ödenmesi gibi farklı yöntemlerle karşılanabilir.

Bu yöntemlerin gelir vergisi, SGK ve gider kaydı açısından sonuçları birbirinden farklı olabilir.

Çalışanların iş yerinde veya iş yerinin müştemilatında iaşe giderlerine ilişkin düzenlemeler Gelir Vergisi Kanunu'nda ayrıca yer almaktadır.

Bu nedenle yemek giderlerinin değerlendirilmesinde ödemenin nasıl yapıldığı ve ilgili yıl için geçerli istisna ve sınırlar dikkate alınmalıdır.

Reklam Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin ürün veya hizmetlerinin tanıtılması ve satış faaliyetlerinin desteklenmesi amacıyla yaptığı reklam ve pazarlama harcamaları, ticari faaliyetle bağlantılı olmaları halinde gider olarak değerlendirilebilir.

Google Ads, sosyal medya reklamları, basılı reklamlar, katalog çalışmaları, açık hava reklamları ve benzeri pazarlama faaliyetleri bu kapsamda gündeme gelebilir.

Ancak yurt dışındaki dijital platformlardan alınan reklam hizmetlerinde KDV, stopaj veya diğer vergisel yükümlülüklerin ayrıca değerlendirilmesi gerekebilir.

Sosyal Medya Reklamları Şirket Gideri Olabilir mi?

İşletmenin ticari faaliyeti kapsamında gerçekleştirilen sosyal medya reklam harcamaları, gerekli şartları taşıması ve belgelendirilmesi halinde pazarlama ve reklam gideri niteliğinde değerlendirilebilir.

Meta, Google, LinkedIn ve benzeri yurt dışı merkezli platformlardan alınan hizmetlerde yalnızca gider kaydı değil, hizmetin Türkiye'deki vergisel sonuçları da dikkate alınmalıdır.

Web Sitesi Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Şirketin ticari faaliyetinde kullandığı internet sitesi için yaptığı alan adı, hosting, yazılım, bakım ve benzeri harcamalar faaliyetle ilişkili olmaları halinde gider veya harcamanın niteliğine göre maliyet unsuru olarak değerlendirilebilir.

Ancak önemli tutardaki ve birden fazla hesap döneminde fayda sağlayan bazı yazılım veya dijital varlık harcamalarının doğrudan gider yerine aktifleştirilmesi gerekebilir.

Bu nedenle her web sitesi veya yazılım harcamasının doğrudan aynı dönemde gider yazılacağı varsayılmamalıdır.

Yazılım ve Abonelik Ücretleri Gider Olabilir mi?

İşletmeler günümüzde muhasebe programları, CRM sistemleri, bulut depolama hizmetleri, tasarım programları, ofis yazılımları ve çeşitli dijital araçlar kullanabilmektedir.

Bu hizmetlerin işletmenin faaliyetiyle ilgili olması halinde abonelik ücretleri genel olarak ticari faaliyet kapsamında değerlendirilebilir.

Yurt dışından alınan dijital hizmetlerde ise KDV ve diğer vergisel yükümlülükler ayrıca gündeme gelebilir.

Muhasebe ve Mali Müşavirlik Ücretleri Gider midir?

İşletmenin muhasebe, mali müşavirlik ve faaliyetle ilgili diğer mesleki hizmetler için yaptığı ödemeler, gerekli şartları sağlamaları halinde ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi kapsamında değerlendirilebilir.

Hizmeti sunan kişinin veya işletmenin statüsüne göre fatura, serbest meslek makbuzu veya ilgili mevzuata uygun başka bir belge düzenlenebilir.

Avukatlık ve Danışmanlık Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin faaliyetleriyle bağlantılı hukuki danışmanlık, avukatlık, teknik danışmanlık ve benzeri hizmet giderleri şartları dahilinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak hizmetin şirketin ticari faaliyetiyle ilişkisi önemlidir. Şirket ortağının tamamen kişisel bir hukuki uyuşmazlığı için yapılan ödeme ile şirketin ticari sözleşmesine ilişkin hukuki danışmanlık gideri aynı şekilde değerlendirilemez.

Kırtasiye ve Ofis Malzemeleri Gider Olarak Gösterilebilir mi?

Kağıt, toner, kalem, dosya, küçük ofis malzemeleri ve benzeri harcamalar işletmenin faaliyeti kapsamında kullanılıyorsa genel gider olarak değerlendirilebilir.

Ancak uzun süre kullanılacak ve niteliği itibarıyla sabit kıymet sayılan bazı varlıklar doğrudan gider yerine amortisman yoluyla dikkate alınabilir.

Bilgisayar ve Telefon Alımı Doğrudan Gider Yazılır mı?

Bilgisayar, cep telefonu, yazıcı, makine ve benzeri varlıkların işletmede birden fazla hesap döneminde kullanılması durumunda bunların doğrudan gider yazılması yerine duran varlık olarak kaydedilmesi ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre amortisman ayrılması gerekebilir.

Bu nedenle “şirket adına fatura kestirdim, tamamını gider yazabilirim” yaklaşımı her varlık için geçerli değildir.

Varlığın bedeli, ekonomik ömrü ve ilgili yıl için geçerli amortisman uygulamaları dikkate alınmalıdır.

Araç Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin faaliyetinde kullanılan taşıtlara ilişkin giderler, Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen şartlar ve sınırlamalar çerçevesinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak özellikle binek otomobiller için özel gider kısıtlamaları bulunmaktadır.

Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan işletmelerin bu amaçla kullandıkları araçlar hariç olmak üzere, binek otomobillere ilişkin giderlerin genel olarak en fazla %70'i indirilebilir.

Bu nedenle yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri binek otomobil giderlerinin tamamının otomatik olarak vergi matrahından indirilebileceği düşünülmemelidir.

2026 Binek Otomobil Kira Gideri Sınırı Ne Kadar?

2026 yılında faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya işletilmesi olmayan mükellefler açısından, kiralama yoluyla edinilen her bir binek otomobili için aylık kira bedelinin 46.000 TL'ye kadar olan kısmı ilgili şartlar çerçevesinde gider olarak dikkate alınabilir.

Bu sınırı aşan kısmın vergisel açıdan ayrıca değerlendirilmesi gerekir.

2026 yılı tutarı her araç için aylık sınır niteliğindedir ve sonraki yıllarda yeniden değerleme nedeniyle değişebilir.

2026 Binek Otomobil ÖTV ve KDV Gider Sınırı Ne Kadar?

Binek otomobil satın alınırken ödenen ÖTV ve KDV'nin doğrudan gider olarak dikkate alınmasının tercih edildiği durumlarda mevzuatta parasal sınır bulunmaktadır.

2026 yılı için binek otomobilin iktisabına ilişkin ÖTV ve KDV toplamının gider olarak dikkate alınabilecek tutarı 1.200.000 TL ile sınırlandırılmıştır.

Binek otomobillere ilişkin amortisman ve maliyet bedeli yönünden de ayrıca yıllık sınırlar bulunduğundan araç satın alımlarının vergisel değerlendirmesi yalnızca ÖTV ve KDV sınırı üzerinden yapılmamalıdır.

Akaryakıt Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin faaliyetinde kullanılan araca ilişkin akaryakıt giderleri şartları dahilinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Binek otomobiller açısından ise yukarıda açıklanan %70 gider kısıtlaması göz önünde bulundurulmalıdır.

Ayrıca giderin işletmeye ait veya işletme tarafından kullanılan araçla bağlantısının ve gerekli belge düzeninin bulunması gerekir.

Araç Bakım ve Sigorta Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmede kullanılan taşıtların bakım, onarım, sigorta ve benzeri işletme giderleri faaliyetin niteliğine göre gider olarak değerlendirilebilir.

Binek otomobillerde özel gider kısıtlamalarının bu harcamalar açısından da dikkate alınması gerekir.

Seyahat Giderleri Vergiden Düşülür mü?

Gelir Vergisi Kanunu kapsamında işle ilgili ve yapılan işin önemi ile genişliğiyle orantılı seyahat ve konaklama giderleri, seyahatin işin gerektirdiği süreyle sınırlı olması şartıyla ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Örneğin müşteri görüşmesi, fuar, tedarikçi ziyareti veya işletmenin faaliyetiyle bağlantılı toplantı amacıyla yapılan seyahatler bu kapsamda değerlendirilebilir.

Tatil veya tamamen kişisel seyahat harcamalarının şirket tarafından ödenmesi ise harcamayı otomatik olarak vergisel gider haline getirmez.

Otel Giderleri Şirket Gideri Olabilir mi?

Konaklamanın işletmenin ticari faaliyetiyle ilgili bir seyahat nedeniyle gerçekleşmesi halinde otel giderleri, gerekli şartları taşımaları ve belgelendirilmeleri durumunda gider olarak değerlendirilebilir.

Seyahatin amacı ve işletmeyle bağlantısının ortaya konulabilmesi önemlidir.

Uçak Bileti Gider Olarak Gösterilebilir mi?

İş seyahati kapsamında alınan uçak, tren, otobüs ve benzeri ulaşım biletleri ticari faaliyetle bağlantılı olmaları halinde gider olarak değerlendirilebilir.

Şirket ortağının veya çalışanının kişisel seyahatine ilişkin ulaşım giderleri ise farklı değerlendirilir.

Temsil ve Ağırlama Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İşletmenin faaliyetiyle doğrudan ilişkili ve işin niteliğiyle orantılı temsil ve ağırlama giderleri belirli şartlar altında ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak bu tür harcamalarda işletmeyle bağlantının ve ticari amacın ortaya konulabilmesi önem taşır.

Özellikle kişisel tüketim ile ticari temsil giderinin birbirinden ayrılması gerekir.

Sigorta Giderleri Vergiden Düşülür mü?

İş yeri, işletme varlıkları, makineler veya ticari faaliyet kapsamında kullanılan diğer unsurlara ilişkin sigorta giderleri, faaliyetle bağlantılı olmaları halinde gider olarak değerlendirilebilir.

Sigortanın şirketin ticari faaliyeti yerine işletme sahibinin kişisel yaşamıyla ilgili olması durumunda ise aynı değerlendirme yapılmayabilir.

Banka Masrafları ve POS Komisyonları Gider Olabilir mi?

İşletmenin ticari faaliyetleri kapsamında ödediği banka masrafları, havale ücretleri, POS komisyonları ve benzeri finansal işlem giderleri, niteliğine ve ilgili mevzuat hükümlerine göre ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Finansman giderleri açısından özel gider kısıtlamalarının bulunduğu durumlar ayrıca değerlendirilmelidir.

Vergiler Şirket Gideri Olarak Yazılabilir mi?

Her verginin gider olarak dikkate alınması mümkün değildir.

Gelir Vergisi Kanunu kapsamında işletmeyle ilgili olmak şartıyla bina, arazi, damga, belediye vergileri, harçlar ve benzeri bazı vergi, resim ve harçlar gider olarak dikkate alınabilir.

Buna karşılık gelir vergisi, kurumlar vergisi ve bazı diğer vergiler açısından özel hükümler bulunmaktadır.

Bu nedenle “ödenen bütün vergiler giderdir” şeklinde genel bir yaklaşım doğru değildir.

Şirket Sahibinin Kişisel Harcamaları Gider Yazılabilir mi?

Bir harcamanın şirket kredi kartıyla veya şirket banka hesabından ödenmesi, o harcamayı tek başına ticari gider haline getirmez.

Şirket sahibinin kişisel giyim, tatil, aile harcamaları veya işletmenin faaliyetinden bağımsız kişisel tüketimleri ticari faaliyetle bağlantılı giderlerden ayrılmalıdır.

Harcamanın ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesiyle bağlantısı temel kriterlerden biridir.

Evden Çalışanlar Hangi Giderleri Dikkate Alabilir?

Faaliyetin konut olarak da kullanılan bir yerde yürütülmesi durumunda kira, elektrik, internet, ısınma ve benzeri giderlerin vergisel değerlendirilmesinde kullanım şekli önem kazanır.

Konutun aynı zamanda iş yeri olarak kullanıldığı durumlarda giderlerin hangi bölümünün ticari faaliyetle ilgili olduğu ve Gelir Vergisi Kanunu'ndaki özel hükümler ayrıca değerlendirilmelidir.

Bu nedenle evden çalışan bir mükellefin konuta ilişkin bütün giderleri otomatik olarak işletme gideri sayılmaz.

Faturasız Harcama Gider Yazılabilir mi?

Vergi Usul Kanunu kapsamında üçüncü kişilerle gerçekleştirilen işlemlere ilişkin kayıtların mevzuata uygun belgelerle tevsik edilmesi temel kurallardan biridir.

Bu nedenle işletmenin yaptığı harcamaların fatura veya işlemin niteliğine göre geçerli başka bir belgeyle desteklenmesi önemlidir.

Ödemenin şirket banka kartı veya kredi kartıyla yapılmış olması tek başına giderin vergi mevzuatı açısından kabul edileceği anlamına gelmez.

Kredi Kartıyla Yapılan Harcamalar Gider Olur mu?

Ödeme yönteminden ziyade harcamanın niteliği önemlidir.

Şirket kredi kartıyla yapılan ve işletmenin faaliyetiyle ilgili olan, mevzuata uygun şekilde belgelendirilmiş bir harcama gider olarak değerlendirilebilir.

Buna karşılık şirket kredi kartıyla yapılan kişisel bir alışveriş yalnızca ödeme şirket kartıyla gerçekleştirildiği için ticari gider niteliği kazanmaz.

Şirket Gideri Vergiden Nasıl Düşülür?

“Vergiden düşmek” ifadesi günlük kullanımda bazen yanlış anlaşılabilmektedir.

Bir işletme giderinin 10.000 TL olması, ödenecek verginin doğrudan 10.000 TL azalacağı anlamına gelmez.

Uygun bir işletme gideri genel olarak vergilendirilecek ticari kazancın hesaplanmasında hasılattan indirilir.

Basitleştirilmiş bir örnek üzerinden açıklayalım.

Hasılat: 1.000.000 TL

Vergisel açıdan kabul edilen giderler: 400.000 TL

Diğer unsurlar dikkate alınmadan hesaplanan fark: 600.000 TL

Bu basit örnekte 400.000 TL gider, doğrudan 400.000 TL verginin silinmesi anlamına gelmez. Gider, verginin hesaplanacağı kazancın belirlenmesinde dikkate alınmaktadır.

Gerçek vergi hesabında maliyetler, indirimler, istisnalar, kanunen kabul edilmeyen giderler, geçmiş yıl zararları ve mükellefin hukuki statüsü gibi başka unsurlar da bulunabilir.

Gider ile KDV İndirimi Aynı Şey midir?

Hayır. Bir harcamanın gelir veya kurumlar vergisi açısından gider niteliğinde olması ile faturadaki KDV'nin indirim konusu yapılması farklı vergisel değerlendirmelerdir.

KDV'nin indirilebilmesi Katma Değer Vergisi Kanunu'ndaki şartlara tabidir.

Dolayısıyla bir harcama değerlendirilirken hem gider yönünden hem de KDV yönünden ayrı inceleme gerekebilir.

Gider ile Amortisman Arasındaki Fark Nedir?

Bazı harcamalar yapıldığı dönemde doğrudan gider olarak dikkate alınabilirken, işletmede birden fazla yıl kullanılacak belirli varlıkların maliyeti amortisman yoluyla dönemlere dağıtılabilir.

Örneğin işletmede uzun süre kullanılacak bir makine veya bilgisayarın niteliğine ve tutarına göre doğrudan gider yerine amortismana tabi tutulması gerekebilir.

Amortisman uygulamasında Vergi Usul Kanunu hükümleri ve ilgili varlık için belirlenen faydalı ömür dikkate alınır.

Şirket Giderleri ile Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Arasındaki Fark

İşletmenin muhasebe kayıtlarında yer alan her gider vergi matrahının hesaplanmasında indirilebilir nitelikte olmayabilir.

Vergi mevzuatının indirimine izin vermediği bazı harcamalar kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır.

Bu ayrım özellikle ticari kâr ile mali kâr arasındaki farkın oluşmasında önem taşır.

Örneğin faaliyetle bağlantısı bulunmayan kişisel harcamalar veya mevzuatta açıkça indirimi kabul edilmeyen bazı ödemeler vergi matrahının hesaplanmasında farklı şekilde ele alınabilir.

Şirket Giderleri Hakkında Sık Sorulan Sorular

Şirket adına alınan her şey gider olur mu?

Hayır. Bir ürün veya hizmetin şirket adına faturalandırılması tek başına yeterli değildir. Harcamanın işletmenin faaliyetiyle ilişkisi ve vergi mevzuatındaki diğer şartlar değerlendirilmelidir.

Market fişi şirket gideri olur mu?

Harcamanın niteliğine, işletmenin faaliyetiyle bağlantısına ve belgelendirme koşullarına göre değerlendirme yapılmalıdır. Her market alışverişi otomatik olarak işletme gideri değildir.

Şirket adına telefon alınabilir mi?

Telefon işletmenin faaliyetinde kullanılacaksa şirket adına alınabilir. Ancak cihazın niteliği ve bedeline göre doğrudan gider yerine amortisman uygulaması gündeme gelebilir.

İnternet faturası gider yazılabilir mi?

İşletmenin faaliyetinde kullanılan internet hizmeti, gerekli şartları taşıması halinde işletme gideri olarak değerlendirilebilir.

Ofis kirası gider midir?

İşletmenin faaliyetini yürüttüğü iş yerine ilişkin kira ödemeleri şartları dahilinde gider olarak dikkate alınabilir. Kira ödemesine bağlı stopaj yükümlülüğü ayrıca değerlendirilmelidir.

Personel maaşı gider midir?

İşletmede çalışan personele yapılan ücret ödemeleri ve ilgili mevzuat kapsamında bulunan bazı personel giderleri ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Reklam harcamaları gider yazılır mı?

İşletmenin ticari faaliyetiyle ilgili reklam ve pazarlama harcamaları gerekli şartların bulunması halinde gider olarak değerlendirilebilir.

Şirket aracı yakıtı gider yazılır mı?

İşletmede kullanılan araçların yakıt giderleri şartları dahilinde dikkate alınabilir. Binek otomobiller açısından %70 gider kısıtlaması gibi özel düzenlemeler bulunmaktadır.

Şirket sahibinin kıyafeti gider olur mu?

Gündelik hayatta da kullanılabilecek kişisel kıyafetlerin yalnızca iş sırasında kullanıldığı gerekçesiyle otomatik olarak şirket gideri kabul edilmesi mümkün değildir. İşin niteliğinin gerektirdiği ve mevzuat kapsamında değerlendirilebilen özel giyim harcamaları farklılık gösterebilir.

Şirket kredi kartıyla yapılan her ödeme gider midir?

Hayır. Ödeme aracının şirket kredi kartı olması yeterli değildir. Harcamanın ticari faaliyetle ilgili ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilmiş olması gerekir.

Fatura olmadan gider gösterilebilir mi?

Vergi kayıtlarında işlemlerin mevzuatta öngörülen belgelerle tevsik edilmesi temel kuraldır. İşlemin niteliğine göre fatura dışında mevzuatın kabul ettiği farklı belgeler de bulunabilir.

Gider göstermek ödenecek vergiyi aynı miktarda azaltır mı?

Hayır. Gider, genel olarak vergilendirilecek kazancın tespitinde dikkate alınır. 10.000 TL giderin doğrudan 10.000 TL vergi indirimi anlamına geldiği düşünülmemelidir.

Şirket Giderlerinde Belgelendirme Neden Önemlidir?

İşletmeler açısından giderlerin yalnızca yapılmış olması değil, doğru şekilde belgelendirilmesi ve muhasebe kayıtlarına alınması da önemlidir.

Fatura veya ilgili mevzuatta kabul edilen diğer belgelerde işletmeye ait bilgilerin doğru olması, işlemin gerçek mahiyetini yansıtması ve giderin faaliyetle ilişkisinin bulunması gerekir.

Özellikle şirket sahiplerinin kişisel harcamaları ile ticari faaliyet kapsamında yapılan harcamaların birbirinden ayrılması, vergi matrahının doğru hesaplanması açısından önem taşır.

2026 Yılında Şirket Giderlerinde Nelere Dikkat Edilmelidir?

Vergi mevzuatındaki bazı gider sınırlamaları her yıl güncellenebilmektedir. Binek otomobil kira gideri ve araç alımındaki ÖTV-KDV sınırları bunun örnekleri arasındadır.

2026 yılında binek otomobil kiralamalarında aylık gider sınırı 46.000 TL, binek otomobil iktisabında ÖTV ve KDV'nin gider olarak dikkate alınabilecek toplam tutarı ise 1.200.000 TL olarak uygulanmaktadır.

Binek otomobillerin işletme giderlerinde genel %70 sınırlaması da ayrıca dikkate alınmalıdır.

Giderin türüne göre farklı sınırlamalar ve özel hükümler bulunabileceğinden yalnızca ödemenin şirket tarafından yapılmış olması üzerinden değerlendirme yapılmamalıdır.

Şirket Giderleri ve Muhasebe İşlemleri Hakkında Bilgilendirme

Şirket giderleri, vergi matrahı, amortisman, KDV, fatura işlemleri ve diğer muhasebe uygulamalarına ilişkin bilgilendirme içeriklerine www.denizyilmazsmmm.com.tr üzerinden ulaşılabilir.

Sonuç

Şirket giderleri, işletmenin faaliyetini yürütürken yaptığı harcamaların önemli bir bölümünü oluşturur. Kira, personel, elektrik, internet, reklam, yazılım, seyahat, araç ve çeşitli işletme harcamaları gerekli şartları taşımaları halinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Ancak şirket tarafından yapılan her harcama vergiden düşülebilen gider değildir. Harcamanın ticari faaliyetin elde edilmesi veya sürdürülmesiyle bağlantılı olması, gerekli şekilde belgelendirilmesi ve vergi mevzuatında indirimi yasaklanmış bir gider niteliğinde olmaması gerekir.

Ayrıca giderin vergiden düşülmesi, harcama tutarı kadar verginin doğrudan silinmesi anlamına gelmez. Giderler genel olarak vergilendirilecek kazancın belirlenmesinde dikkate alınmaktadır.

Özellikle binek otomobiller, amortismana tabi varlıklar, yurt dışından alınan hizmetler, evden çalışma giderleri ve kişisel harcamalar gibi alanlarda özel vergisel kurallar bulunabildiğinden giderlerin niteliğine göre değerlendirme yapılması önemlidir.

Bilgilendirme: Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve mali, hukuki veya vergisel danışmanlık niteliğinde değildir. Bir harcamanın gider veya KDV indirimi olarak dikkate alınıp alınamayacağı mükellefin faaliyet türüne, harcamanın niteliğine, belgelendirme şekline ve yürürlükteki mevzuata göre değişebilir. İşlem yapılmadan önce güncel mevzuat ve Gelir İdaresi Başkanlığı açıklamalarının dikkate alınması gerekir.